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2020年初级会计考试《经济法基础》精选习题(2)

日期: 2020-11-11 18:22:26 作者: 张鹏涛

5月2日练习

【11-多选】

根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有( )。

A.雪茄烟

B.黄酒

C.白酒

D.卷烟

【答案】CD

【解析】雪茄烟:实行从价定率办法计征消费税;黄酒:实行从量定额办法计征消费税。

【12-多选】

根据消费税法律制度的规定,下列各项中,纳税人应当以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有( )。

A.自产应税消费品用于换取生产资料

B.自产应税消费品用于对外捐赠

C.自产应税消费品用于换取消费资料

D.自产应税消费品用于投资入股

【答案】ACD

【解析】“换投抵”业务,消费税找“最高价”,对外捐赠要用平均价格。

【13-多选】

根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。

A.纳税人委托加工应税消费品的,为签订委托加工合同的当天

B.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天

C.纳税人自产自用应税消费品的,为移动使用当天

D.纳税人采用预收货款结算方式销售货物的,为发出应税消费品的当天

【答案】BCD

【解析】纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天。

【14-多选】

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有()。

A.转让有价证券

B.融资性售后回租

C.资金结算

D.人身保险服务

【答案】ABCD

【解析】(1)选项A,属于“金融服务—金融商品转让”;(2)选项B,属于“金融服务—贷款服务”;(3)选项C,属于“金融服务—直接收费金融服务”;(4)选项D,属于“金融服务—保险服务”。

【15-多选】

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有()。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.民办非企业单位

D.事业单位

【答案】CD

【解析】企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事生产经营活动的其他组织,不包括个人独资企业、合伙企业。

【16-多选】

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中,正确的有()。

A.转让权益性投资资产所得,按照被投资企业所在地确定

B.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

C.提供劳务所得,按照提供劳务的企业所在地确定

D.利息所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

【答案】ABD

【解析】选项C,提供劳务所得,按照劳务发生地确定所得来源地。

【17-多选】

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于所得来源地的确定,正确的有( )。

A.不动产转让所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定

C.权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定

D.租金所得,按支付所得的企业所在地确定

【答案】BD

【解析】不动产转让所得按照不动产所在地确定;权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定。

【18-多选】

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。

A.诉讼费用

B.罚金

C.税收滞纳金

D.罚款

【答案】BCD

【解析】(1)选项A,法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项,可以在企业所得税税前据实扣除;(2)税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。

【19-多选】

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税前扣除的表述中,正确的有()。

A.企业发生的合理的工资薪金的支出,准予扣除

B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分,准予在以后纳税年度结转扣除

C.企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除

D.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除

【答案】ACD

【解析】选项B,企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分,不得在以后纳税年度结转扣除。

【20-多选】

根据个人所得税的法律制度的规定,下列个人所得中,不论支付地点是否在境内,均为来源于中国境内所得的有( )。

A.因任职在境内提供劳务取得的所得

B.转让境内房产取得的所得

C.许可专利权在境内使用取得的所得

D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得

【答案】ABCD

【解析】以上选项均属于来源于中国境内的所得。


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